为了加强廉政风险防控工作，提高资金使用效益，保障学校改革发展，根据中央纪委《关于加强廉政风险防控的指导意见》和财政部、教育部《高等学校财务制度》等规定，结合学校实际，制定本实施意见。  

一、财务管理廉政风险防控内容  

（一）体制机制廉政风险防控内容  

重大财务决策或财务开支未经学校党政领导班子集体研究，造成重大损失或严重影响的；财务审批制度授权不明确或执行不严格的；财务信息不公开或公开内容不全面、不具体、不及时的。  

（二）预算管理廉政风险防控内容  

预算编制不科学、不合理、不规范的，审批不按规定程序或时限的；预算执行和控制不严格，超预算、超范围开支的；预算调整或追加不按程序审批，擅自调整或追加预算的；预算结余不按规定进行清理和结转的。  

（三）收入管理廉政风险防控内容  

收入管理规定未得到严格执行，私设“小金库”或“账外账”的；收费项目未按规定审批的；收入未全额上缴或不及时上缴、坐收坐支的。  

（四）支出管理廉政风险防控内容  

超预算列支、扩大开支范围、提高开支标准的；重大开支不经学校党委常委会、校长办公会集体研究的；专项资金未实行专款专用的；假公济私、虚报发票、伪造凭证报销私人费用的；采购管理制度未得到落实，弄虚作假，违章购买的。  

（五）票据管理廉政风险防控内容  

通过非法手段取得（私印、伪造、变造、买卖等）财务票据的；违规使用（转借、代开、串用财务票据，转收费等）和保管票据的。  

（六）资产管理廉政风险防控内容  

资金管理不符合规定，随意借支现金、非法挪用、“白条”抵库、银行预留印鉴与空白支票由一人保管的；违规对外投资的；固定资产处置不按规定办理的；往来款项长期挂账的。  

（七）负债管理廉政风险防控内容  

学校贷款规模过大、负债结构失衡,出现债务风险和信用风险的；利用国有资产对外提供担保、抵押的。  

（八）会计基础管理廉政风险防控内容  

违规开设银行账户和私设“账外账”的；财务报告内容不完整和账表不相符的；财务公开不规范和不到位的；财务管理存在安全隐患的；出纳账与会计账对账不及时的；会计人员未按审批程序和开支标准审核支出凭证的；会计人员未按规范处理会计信息的；会计档案管理不当造成丢失、毁损或泄露财务信息的。  

二、财务管理廉政风险防控流程  

（一）体制机制廉政风险防控流程  

严守财务决策、财务审批、财务公开等规章制度，按“三重一大”决策机制，坚持大额度资金使用提交党委常委会、校长办公会集体讨论决定，明确财务审批权限，分级审批，扩大财务公开，形成管理合力，消除财务风险。  

（二）预算管理廉政风险防控流程  

严守预算编制和审批程序，坚持预决算提交教代会审议，坚持维护预算严肃性和权威性，严格按预算规定范围和金额开支经费，调整或追加预算必须按预算编制和审批权限、程序进行，年末及时对预算结余进行清理和结转。  

（三）收入管理廉政风险防控流程  

严守收费项目报批制度、“收支两条线”规定、规范收费票据使用等法规，收费前必须先报批，按审批项目和标准并使用规范的票据收费。学校各单位、各部门的收入全额上缴计财处，并按规定申报使用各项收入。  

（四）支出管理廉政风险防控流程  

严守预算管理、财务审批、专项经费管理等规章制度，按预算规定的项目和标准，并按财务审批权限规定由相关人员签字后报销各类支出，涉及专项资金或采购资金的，还应当按相关规定由相关职能部门和主管校领导审核后才能支出。  

（五）票据管理廉政风险防控流程  

严守票据管理等规定，收费票据统一管理，做到统一购买、按需领用、规范使用、及时缴销，票据购买、保管与使用相互分离。  

（六）资产管理廉政风险防控流程  

严守对外投资、现金管理、往来款项等规定。货币资金严格按现金管理及银行结算制度执行，支票、印鉴、密码等分离保管。固定资产处置严格按规定报批。及时清理往来款项，避免长期挂账。  

（七）负债管理廉政风险防控流程  

严守银行贷款和资产担保底线，建立学校负债风险预警体系，加强国有资产管理，严防国有资产对外提供担保、抵押。  

（八）会计基础管理廉政风险防控流程  

严守财务管理制度、银行账户管理、会计基础工作规范等规定，规范银行账户，按需开设银行账户并按规定报批。会计人员严格按规定和标准审核各项支出，及时、准确处理会计信息，依法设置会计账簿和编制财务报告。财务管理信息网络与互联网物理隔离。建立完善会计档案管理制度。  

三、财务管理廉政风险防控措施  

（一）加强从业人员管理  

计财处要开展财务管理廉政教育、思想道德教育、职业道德教育、警示教育、主题教育，不断提高财务人员综合素质。坚持不相容职务分离和岗位定期轮换制度，杜绝资金流转过程可能出现的漏洞。加强对财务人员的履职考核，实行动态监控。  

（二）健全财务规章制度  

严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等财经法规，健全财务管理、收入管理、支出管理、预算管理、票据管理、负债管理、财务公开等财务规章制度，加强内部控制，规范财务行为，优化财务流程。要认真落实财务管理廉政风险防控规定，建立财务管理廉政风险防控制度目录，规范财务管理廉政风险防控业务流程，加强事前防范，搞好风险防控。健全财会人员岗位职责、会计稽核、廉政管理、权力监督等内控制度，增强风险意识，落实防控措施。  

（三）推进信息化管理水平  

构建以现代信息技术为支撑的廉政风险防控机制，对现有财务管理信息网络进一步优化，建立系统、规范的综合财务信息网。  

（四）提高监督效能，加大惩治力度  

审计处要按照学校有关规定，强化校内财务管理监管职能，加强财务管理重点环节监控，对可能出现廉政风险的苗头性和倾向性问题，提前进行警示教育，搞好事前预警，消除违规隐患。纪委监察处要认真落实“有案必查、有腐必惩”的要求，严格执行财经纪律、切实加大财务管理违纪线索排查和案件查办力度，对执行财经制度不坚决和不到位的给予问责处理，对违反财经纪律的给予党纪政纪处分和组织处理，对涉嫌违法犯罪的坚决移送司法机关处理。